Thuế giá trị gia tăng (GTGT) cũng được gọi là thuế VAT. Đây là một trong những loại thuế mà doanh nghiệp bắt buộc phải đóng và có vai trò quan trọng trong việc cân bằng ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, vẫn còn khá nhiều người chưa biết cách tính thuế VAT như thế nào để áp dụng vào việc vận hành kinh doanh. Chính vì vậy, bài viết sau, hoancauoffice.vn sẽ cho bạn biết có bao nhiêu phương pháp tính thuế GTGT và hướng dẫn cách tính thuế VAT một cách chi tiết nhất. Cùng theo dõi nhé!
Contents
Thuế giá trị gia tăng là gì?
Thuế giá trị gia tăng (thuế VAT) là một loại thuế gián thu và được tính dựa vào giá trị tăng thêm của hàng hóa, các dịch vụ phát sinh từ quá trình sản xuất, lưu thông hàng hóa đến tiêu dùng và được nộp vào ngân sách Nhà nước theo mức độ tiêu thụ hàng hóa – dịch vụ.
Thuế VAT là loại thuế doanh thu đánh vào mỗi giai đoạn sản xuất, lưu thông hàng hóa sản phẩm, từ khi còn là nguyên liệu thô sơ cho đến sản phẩm hoàn thiện và cuối cùng là giai đoạn tiêu dùng. Vì vậy, mà chúng ta còn gọi nó là thuế doanh thu có khấu trừ số thuế đã nộp ở giai đoạn trước.
Thuế VAT được cộng vào giá bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ và do người tiêu dùng chịu khi mua sản phẩm, hàng hóa, sử dụng dịch vụ đó. Vậy có các phương pháp tính thuế GTGT nào. Cùng tìm hiểu tiếp nhé!
Phương pháp tính thuế GTGT
Hiện nay, phương pháp tính thuế GTGT được Pháp luật Việt Nam quy định bao gồm 2 cách thức sau:
- Cách 1: Cách tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ.
- Cách 2: Cách tính thuế VAT theo phương pháp trực tiếp.
Tùy vào mỗi phương pháp tính thuế GTGT mà sẽ có các cách tính thuế giá trị gia tăng khác nhau và dựa vào đặc điểm của từng doanh nghiệp mà có sự lựa chọn phương pháp tính thuế GTGT phù hợp nhất.
Vậy áp dụng phương pháp như thế nào để tính được thuế VAT? Theo dõi cách tính thuế GTGT phải nộp ở phần tiếp theo nhé!
>>> Tìm hiểu ngay: Thủ tục thay đổi địa chỉ công ty mới nhất
Cách tính thuế VAT
Sau đây là hướng dẫn về cách tính thuế VAT theo 2 phương pháp tính thuế thuế GTGT khấu trừ và trực tiếp nhất định bạn phải nắm để áp dụng vào doanh nghiệp hiệu quả.
Theo phương pháp khấu trừ
Cách tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, công thức cụ thể như sau:
Công thức tính thuế GTGT phải nộp là:
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
Trong đó:
- Với số thuế GTGT đầu ra:
Số thuế GTGT đầu ra bằng tổng số thuế GTGT của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn GTGT.
Công thức tính thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn GTGT:
Thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT = Giá tính thuế của hàng hóa – dịch vụ chịu thuế bán ra * Thuế suất thuế GTGT
Trong đó:
- Thuế suất thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ được tính tùy vào từng loại mặt hàng, dịch vụ hoặc nơi tiêu thụ mà có biểu thuế suất khác nhau.
Lưu ý: Trong trường hợp giá thanh toán là giá đã bao gồm thuế VAT thì để xác định được số tiền thuế GTGT thì bạn cần phải tách tiền thuế ra theo công thức tính thuế giá trị gia tăng đầu ra như sau:
Thuế GTGT đầu ra = Giá thanh toán – Giá tính thuế (Giá này chưa bao gồm VAT)
Giá tính thuế = Giá thanh toán/(1 + Thuế suất)
- Đối với thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
Thuế GTGT đầu vào bằng tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT khi mua hàng hóa, dịch vụ (bao gồm tài sản cố định) sử dụng cho sản xuất, kinh doanh sản phẩm hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên chứng từ nộp thuế của hàng hóa nhập khẩu hay chứng từ nộp thuế GTGT thay cho bên nước ngoài theo chỉ dẫn của Bộ Tài chính áp dụng với các tổ chức nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh ở Việt Nam.
Trường hợp nếu hàng hóa dịch vụ mua vào là loại được sử dụng chứng từ đặc thù ghi giá thanh toán là đã có thuế VAT như tem, vé cước vận tài, vé số,…thì giá chưa có thuế sẽ được tính theo công thức sau:
Giá chưa có thuế GTGT = Giá thanh toán/(1 + Thuế suất)
Công thức tính thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ như sau:
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = Thuế GTGT đầu vào – Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ.
>>> Xem ngay: Thủ tục thay đổi địa chỉ công ty mới nhất
Theo phương pháp trực tiếp
Doanh nghiệp thông thường
Công thức tính thuế giá trị gia tăng phải nộp cụ thể là:
Số thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ % * Doanh Thu
- Với tỷ lệ % để tính thuế VAT trên doanh thu được quy định như sau:
| Hoạt động | Tỷ lệ |
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% |
| Các dịch vụ xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% |
| Sản xuất, vận tải và dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng bao thầu nguyên vật liệu | 3% |
| Hoạt động khác | 2% |
- Với doanh thu dùng để tính thuế GTGT
Doanh thu này là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ thực tế được ghi nhận trên hóa đơn bán hàng đối với các hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, gồm cả các khoản phụ thu, phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.
Trường hợp nếu cơ sở kinh doanh có doanh thu bán sản phẩm, hàng hóa, cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế VAT và doanh thu hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thì sẽ không áp dụng tỷ lệ % trên doanh thu đối với doanh thu này.
Đối với hoạt động mua, bán và chế tác vàng bạc, đá quý
Công thức tính thuế giá trị gia tăng với trường hợp này như sau:
Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT * Thuế suất thuế GTGT
Thuế GTGT = Giá thanh toán bán ra – Giá thanh toán mua vào tương ứng
Trong đó:
- Giá thanh toán của vang, bạc, đá quý bán ra chính là giá thực tế ghi trên hóa đơn bán ra, gồm cả tiền công chế tác (nếu có), thuế GTGT và các khoản phụ thu, phí thu thêm mà bên người bán được hưởng.
- Giá thanh toán mua vào tương úng được tính bằng giá trị vàng, bạc, đá quý mua vào nội địa hay nhập khẩu, đã có thuế GTGT sử dụng cho mua bán, chế tác vàng, bạc hay đá quý bán ra tương ứng.
Lưu ý:
Trong kỳ tính thuế:
- Nếu số thuế GTGT phải nộp của hoạt động mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý tính có giá trị âm (<0) thì sẽ được tính bù trừ vào thuế GTGT phải nộp dương (<0) cùng phát sinh từ hoạt động này.
- Nếu số thuế GTGT dương không đủ bù vào thì số thuế GTGT phải nộp âm sẽ được kết chuyển để bù trừ vào thuế GTGT phải nộp của các kỳ kê khai thuế kế tiếp trong cùng năm dương lịch đó.
Mức thuế GTGT hay tỷ lệ % GTGT này sẽ được xác định cụ thể:
| Ngành | Tỷ lệ |
| Thương mại phân phối
Cung cấp hàng hóa |
10% |
| Các dịch vụ xây dựng bao thầu nguyên vật liệu | 50% |
| Sản xuất, vận tải và dịch vụ liên quan đến xây dựng bao thầu hàng hóa, nguyên vật liệu | 30% |
| Ngành nghề khác | % tùy vào tính chất ngành nghề |
Kết luận
Trên đây là tất cả thông tin mà hoancauoffice.vn muốn chia sẻ đến bạn. Mong rằng bài viết sẽ giúp các bạn nắm rõ những nội dung cần thiết về cách tính thuế VAT theo 2 phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp và khấu hao để áp dụng vào doanh nghiệp của mình hiệu quả. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào hãy liên hệ với chúng tôi qua số hotline 0901 668835 để được giải đáp ngay nhé.
