Sai sót là điều không thể tránh được đối với mỗi người trong chúng ta, cách xử lý hóa đơn viết sai như thế nào?
Viết sai mã số thuế, thuế suất, sai ngày tháng, sai tên công ty, sai số lượng, sai đơn giá, sai hình thức để thanh toán, sai số tiền bằng chữ, sai tên người mua hàng.
Theo quy định của Thông tư 39/2014/TT-BTC, Thông tư 119 và Thông tư 26.
Contents
Bên dưới đây sẽ là một số trường hợp viết sai về hóa đơn GTGT, sẽ tùy vào từng thời điểm phát hành hóa đơn thì sẽ xử lý theo nhiều cách khác nhau.
Ví dụ: Phát hiện ra hóa đơn sai nhưng lại chưa kê khai sẽ xử lý khác so với khi phát hiện hóa đơn mà đã kê khai. Đây là một số trường hợp:
| Thời gian phát hiện | Cách để xử lý |
|
|
|
|
|
|
|
|
- Lưu ý: rằng chỉ các hóa đơn viết sai viết sai tên, địa chỉ, nhưng lại ghi đúng mã số thuế sẽ xử lý như sau:
Trong trường hợp hóa đơn đã được lập ra nhưng lại sai sót về tên và địa chỉ khách hàng nhưng lại ghi đúng mã số thuế thì đôi bên sẽ lập biên bản điều chỉnh mà không cần phải lập hóa đơn điều chỉnh.
Các hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo đúng quy định tại điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC Bộ Tài Chính.
1. Hóa đơn viết sai nhưng chưa xé bỏ khỏi cuống
Hóa đơn viết sai: dù là sai theo tiêu thức nào (sai ngày tháng, mã số thuế, sai tổng số tiền,…) nhưng lại lại chưa xé bỏ khỏi cuống sẽ xử lý như sau:
Cách để xử lý:
Bước 1: gạch chéo liên đã viết sai và lưu lại hóa đơn đã viết sai đó.
Bước 2: Xuất lại hóa đơn mới là xong.
Ví dụ: Ngày 8/01/2020 Kế toán Nguyễn Văn A viết hóa đơn số 0000087 (nhưng khi vừa viết xong đã phát hiện ra mình ghi sai tên khách hàng).
Cách xử lý: chỉ cần gạch chéo đi hóa đơn đó và xuất lại hóa đơn khác thay thế cho ngày hôm đó là xong.
Chú ý: Những hóa đơn khi chưa xé bỏ khỏi cuống thì phải gạch chéo đi nhé.
2. Hóa đơn viết sai nhưng mà chưa giao cho khách
hàng.
Hóa đơn viết sai: dù hóa đơn viết sai theo tiêu thức nào, cũng sẽ xử lý như sau:
Cách để xử lý:
Bước 1: gạch chéo đi 3 liên viết sai của hóa đơn.
Bước 2: kẹp lại hóa đơn vào quyển (phải gạch chéo để sau này còn có cái để giải trình).
Bước 3: xuất lại hóa đơn mới.
Ví dụ: Ngày 8/01/2020 Kế toán Nguyễn Văn A viết hóa đơn số 0000087 (sau khi vừa viết xong thì kế toán không kiểm tra lại đã xé đi và đưa cho khách hàng).
Cách xử lý: kẹp lại hóa đơn vào vị trí cũ, gạch chéo đi 3 liên, xuất lại hóa đơn mới cho ngày hôm đó.
3. Hóa đơn đã viết sai nhưng đã giao cho khách và chưa hề kê khai.
Hóa đơn viết sai: hóa đơn viết sai theo hình thức nào, cũng sẽ sử lý như sau nhé:
Cách để xử lý:
Bước 1: hai bên cùng nhau lập biên bản thu hồi các liên của hóa đơn đã bị lập sai (không phải là hủy bỏ hóa đơn).
Bước 2: xuất hóa đơn mới (lập vào ngày hôm đó và hai bên dùng hóa đơn mới để mà khai thuế).
Ví dụ: Ngày 8/01/2020 Kế toán Nguyễn Văn A xuất đơn số 0000087 – đến ngày 30/01/2021 mới phát hiện hóa đơn đó bị sai (dù bất cứ lỗi sai gì thì cũng sẽ xử lý như sau).
Cách xử lý: lập ngay biên bản thu hồi hóa đơn ngày 30/01/2020 và lập ngay hóa đơn mới để thay thế vào ngày hôm đó.
4. Hóa đơn viết sai nhưng đã giao cho khách và đã kê khai.
Chú ý:
Trường hợp này có thể xảy ra 2 tình huống như sau:
- Hóa đơn ghi sai ảnh hưởng đến giá trị tiền hàng và tiền thuế.
- Hóa đơn ghi sai không ảnh hưởng đến tiền hàng và tiền thuế.
Dù 1 hay 2 bên đã kê khai thì sẽ xử lý như sau:
Nếu là hóa đơn viết sai ngày tháng, mã số thuế, tên hàng hóa, đơn vị tính,… (không gây ảnh hưởng đến tiền hàng và tiền thuế)
Cách để xử lý:
Bước 1: hai bên lập biên bản điều chỉnh hóa đơn đã viết sai.
Bước 2: người bán lập hóa đơn để điều chỉnh (hóa đơn phải ghi rõ nội dung sai, nội dung điều chỉnh,…)
Nếu hóa đơn ghi sai thuế suất, đơn giá, thành tiền (ảnh hưởng đến tiền hàng và tiền thuế).
Cách để xử lý:
Bước 1: hai bên cùng lập biên bản điều chỉnh hóa đơn bị sai.
Bước 2: người là người phải lập hóa đơn điều chỉnh sai sót (hóa đơn ghi rõ, điều chỉnh tăng giảm, số lượng hàng, giá bán, thuế suất,….).
Khi kê khai: phải kê vào kì hiện tại, căn cứ vào hóa đơn đã điều chỉnh.
Các bạn hay cùng nhau tham khảo để tránh khỏi những sai sót đáng tiếc trong công việc sắp tới nhé, nếu có thì hãy bình tĩnh mà giải quyết.
